Constitución e implicaciones fiscales de una SOFOM

Abstract

The Multiple Purpose Financial Company is a business entity formed by any individual or entity that can perform operations of leasing and / or financial factoring and / or credit for any purpose. The NewCo in principle are not regulated entities (ENR). That is, they do not apply financial rules for capital requirements, operating limits, technical reserves, limits shareholding and corporate structure, etc. Only in the event that the NewCo is linked with a credit institution shall be regulated (ER) and, therefore, we apply some banking rules and subject to the supervision of the CNBV. This model aims to guide them in the steps to follow the constitution of these bodies contains the main provisions concerning the legal aspects that govern the activities of the Credit Union Multiple Purpose and regulatory aspects of the activity . It also contains policies, regulations and basic procedures that are necessary for the proper functioning of the Credit Union Multiple Purpose, which aim to standardize processes or operational procedures. Finally, the tools made available above as basic models that will guide future action structure, which can be implemented in Multiple Purpose Financial Companies.

La Sociedad Financiera de Objeto Múltiple es una sociedad mercantil integrada por cualquier persona física o moral que pueda realizar operaciones de arrendamiento financiero y/o factoraje financiero y/o crédito para cualquier fin. Las SOFOM en principio son entidades no reguladas (E.N.R.). Es decir, no les aplican normas financieras relativas a requerimientos de capital, límites de operación, reservas técnicas, límites de tenencia accionaria, estructura corporativa, etc. Solo en el caso de que la SOFOM esté vinculada con una institución de crédito, será regulada (E.R.) y, por ello, le aplicarán algunas normas bancarias y estará sujeta a la supervisión de la CNBV. El presente modelo tiene como objetivo servir de guía a las mismas en los pasos a seguir la constitución de dichas entidades, contiene los aspectos legales referentes a las principales disposiciones que norman la actividad de las Sociedad Financiera de Objeto Múltiple y los aspectos regulatorios de la actividad. También contiene las Políticas, Reglamentos y Procedimientos básicos que son necesarios para el adecuado funcionamiento de las Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, los cuales apuntan a estandarizar los procesos o procedimientos operacionales. Finalmente, se ponen a disposición las herramientas antes mencionadas como modelos básicos que servirán de guía para estructurar las actividades futuras, las que se podrán implementar en Sociedades Financieras de Objeto Múltiple.