Efectos fiscales y en materia de seguridad social del pago de previsión social a los trabajadores

Abstract

The present research work aims to show the importance of having an adequate knowledge of the benefits which the employer must give to their workers according to the Mexican Federal Labour Act, so that both can receive mutual benefits arising from an employment relationship. However, we have to bear in mind that the benefits set out in the Act are minimum, hence may exist additional benefits provided by the employers that contribute to improve the quality of life of the personnel, looking this to have workers with greater motivation and, in general, better performance of the employees so that they generate higher productivity. Providing additional benefits to workers has effects in terms of taxes, as well as in the determination of social security fees. These effects must be known in detail, since they can significantly impact the finances of the companies and, on the other hand, the use of unauthorized tax schemes can lead to problems for employers, in addition to an erosion in the worker’s benefits. Derived from the above, it is necessary that both employers and workers know the theme object of this research, with the aim that there should be no improper tax treatments that may generate different problems such as incorrect tax calculations; inappropriate payment of benefits; improper use of applicable tax schemes, etc. Finally, we propose various points to consider within a payroll process that will allow integrate effectively the different concepts that integrate it, in order to generate a suitable support for the accounting and registration of these operations.

El presente trabajo de investigación pretende mostrar la importancia de tener un adecuado conocimiento de las prestaciones que el empleador debe dar a sus trabajadores conforme con la Ley Federal del Trabajo, a fin de que ambos puedan recibir beneficios mutuos derivados de una relación laboral. Sin embargo, hay que recordar que las prestaciones establecidas en la citada Ley son mínimas, de ahí que puedan existir prestaciones adicionales otorgadas por los empleadores que contribuyan a elevar la calidad de vida del personal a su cargo, buscando con ello tener trabajadores con mayor motivación y, en general, un mejor rendimiento de los empleados de manera que generen una mayor productividad. El otorgar prestaciones adicionales a los trabajadores tiene efectos en materia de impuestos, así como en la determinación de cuotas de seguridad social. Estos efectos deben conocerse a detalle, ya que pueden impactar de manera significativa las finanzas de las empresas y, por otro lado, la utilización de esquemas no autorizados por las autoridades fiscales puede acarrear problemas para los patrones, además de una erosión en los beneficios recibidos por el trabajador. Derivado de lo anterior, es necesario que tanto los patrones como los trabajadores conozcan el tema objeto de esta investigación, con la finalidad de que no existan tratamientos fiscales inadecuados que pudieren generar distintos problemas tales como cálculos erróneos de impuestos; pago inadecuado de prestaciones; utilización indebida de esquema fiscales aplicables, etc. Por último, se proponen diversos puntos a considerar dentro de un proceso de nómina que permita integran de manera eficaz los distintos conceptos que la integran a fin de generar un soporte adecuado para la contabilización y registro de estas operaciones.