Actividad sustantiva del licenciado en contaduría ante la Ley Antilavado y Auditoría Forense

Abstract

The enormous crime that has remained in our social system, as well as economic and financial, has triggered a series of anomalous situations that need to be dealt with legally, such as the recent law on money laundering. Thus, on October 17, 2012 was published in the Official Gazette of the Federation, the Decree issuing the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illegal Origin. The subject is very technical, as demonstrated in the development of this paper, since as it is noticed, there are laws in financial matters that are closely linked to each other, which must be considered when the justice of our country, I wanted to intervene in the detection of an activity of illicit origin, with the purpose of preventing that the profits and / or the result of some illicit activity determined to be incorporated in the economic dynamics and thus can be used as if it had another type of origin . The problem with respect to this situation, since according to what is indicated in this work, the amount that is yearly intended to be incorporated into the formal economy is very high, which causes important financial imbalances, besides remaining in the culture of society as an easy and quick way to get riches of all kinds. At the international level, both individual country legislation and various international instruments have attempted to legislate and penalize this global phenomenon, with several points identified as the so-called "tax havens" where it is possible to save money, regardless of the provenance of the same, trying through these legal tools that this is carried out as little as possible.

La enorme situación de criminalidad que ha permanecido a nuestro sistema social, así como económico y financiero, ha desencadenado una serie de situaciones anómalas a las que es necesario combatir de forma legal, tal es el caso de la reciente ley en materia de lavado de dinero. Es así, que el pasado 17de octubre de 2012 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación, el Decreto por el que se expide la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. El tema resulta por demás técnico, como se demuestra en el desarrollo del presente trabajo, toda vez que como se advierte, existen leyes en materia financiera que están estrechamente vinculadas entre sí, las cuales deben de ser consideradas al momento de que la justicia de nuestro país, deseé intervenir al detectar alguna actividad de origen ilícito, con el propósito de evitar que las ganancias y/o fruto de alguna actividad ilícita determinada sea incorporado a la dinámica económica y así pueda utilizarse dicho financiamiento como si este hubiere tenido otro tipo de origen. La problemática respecto a esta situación, toda vez que de acuerdo a lo señalado en este trabajo, la cantidad que anualmente se pretende incorporar a la economía formal es muy alta, lo que ocasiona desequilibrios financieros importantes, además de permanecer en la cultura de la sociedad como una manera fácil y pronta de hacerse de riquezas de todo tipo. A nivel internacional, tanto la legislación de países en lo individual, como diversos instrumentos internacionales, han tratado de legislar y penalizar este fenómeno mundial, siendo ya varios los puntos identificados como los llamados “paraísos fiscales” donde es posible guardar dinero, sin importar la procedencia del mismo, tratando a través de estas herramientas legales que esto se lleve a cabo lo menos posible.