Medios alternativos de solución de controversias penales en materia fiscal

Abstract

Administrative and criminal penalty can lead to abuses of authority. The abuses in administrative law, have been documented by the Office of the Taxpayer's Defense (PRODECON)I in their Sistematyc Recomendations. Due to new provisions that classified tax fraud offenses as threats to national security and how this linked to the application of the Federal Law on Asset Forfeiture, it was deemed necessary to investigate whether the application of Alternative Dispute Resolution Methods in Criminal Tax Matters could prevent abuses by authorities in this area. The general research question was: Does Mexican legislation allow for the optimal utilization of alternative dispute resolution methods in criminal tax matters? To answer this question, various important topics were analyzed, which needed to be addressed to answer the general question. The first topic is related to analyzing whether Mexican legislation aligns with the Constitutional mandate for public officials to apply alternative methods and if there is sufficient legislation in this regard. The second involves conducting a comparative study to analyze the application of restorative justice in tax matters in European countries such as Germany and Spain, given their long history of applying this type of agreement in criminal tax cases. Third: If the changes made in different legislations, which were aimed at increasing revenue and discouraging tax evasion, would need to be analyzed to determine if the application of these alternative methods would negatively affect the collection process. Fourth: To analyze the causes of tax evasion and fraud, as well as to study whether the application of these alternative methods is more efficient in reducing tax evasion and fraud than increasing penalties for tax offenses.

Tanto en materia administrativa como en la materia penal puede haber abusos de la autoridad, que han sido documentadas por la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (“PRODECON”) y debido a las nuevas disposiciones que catalogaban, los delitos de defraudación fiscal como amenazas a la seguridad nacional y como esto se ligaba a la aplicación de la Ley Federal de Extinción de Dominio, se consideró necesario investigar si la aplicación de los Medios Alternativos de Solución de Controversias en Materia Penal Fiscal podrían evitar abusos de las Autoridades en materia penal fiscal. La pregunta general fue: ¿Permite la legislación mexicana la óptima utilización de los medios alternativos de solución de conflictos en cuestiones penales fiscales? Para contestar esta pregunta se analizaron diferentes tópicos importantes, los cuales deberían ser resueltos para poder contestar la pregunta general. • El primer tópico está relacionado con el análisis de la legislación mexicana está en concordancia con el mandato Constitucional de aplicación de medios alternativos por parte de los funcionarios públicos y si existe legislación suficiente al respecto. • El segundo: es la realización de un estudio comparado para analizar la aplicación de la justicia reparatoria en materia tributaria, en países europeos como son: Alemania y España debido a que ellos desde hace mucho tiempo aplican este tipo de acuerdos en temas penales fiscales • Tercero: Si los cambios en realizados en distintas legislaciones los cuales fueron realizados con los propósitos de aumentar la recaudación y desincentivar la evasión fiscal, se tendría que analizar si con la aplicación de estos medios alternos, no se vería afectado el proceso recaudatorio y Cuarto: Analizar las causas de la evasión y defraudación fiscal, así como estudiar si la aplicación de estos medios alternos es más eficiente para disminuir la evasión y la defraudación fiscal que el aumento a los castigos por los delitos fiscales.