Estudio de la recaudación federal del impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado en México, 1980-2012

Abstract

In this paper mentioned the position that Mexico keeps in the world about the collection of taxes, furthermore is made a review of the main theories of taxation that support the research. Besides, this paper presents a detailed analysis of the behavior that have had the collection of federal taxes, particularly IVA and ISR in Mexico in the period 1980-2012. Also was performed the calculation of the tax evasion and tax avoidance in Mexico as a percentage of GDP. It also examines how have influenced tax evasion, tax avoidance, tax base, and the legal rate in the collection of taxes within the study period, by two econometric models. Finally recommendations for the implementation of a strategy to combat tax evasion and tax avoidance to increase the taxes collection are made.

En este trabajo se señala la posición que guarda México en el mundo en cuanto a la recaudación de impuestos, así mismo se hace una revisión de las principales teorías sobre la tributación que sirven de sustento para la investigación. Además, se hace un análisis detallado del comportamiento que ha tenido la recaudación de impuestos federales, específicamente del IVA y del ISR en México en el período de 1980 a 2012. Se realiza además el cálculo al que asciende la evasión y elusión fiscal como porcentaje del PIB en México. También se analiza de qué manera han incidido la evasión y elusión fiscal, la base imponible y la tasa legal en la recaudación fiscal dentro del período de estudio a través de dos modelos econométricos. Finalmente, se hacen recomendaciones para la aplicación de una política tributaria orientada a combatir la evasión y elusión fiscal para incrementar la recaudación.